以色列警方逮捕五名嫌疑人，指其透過 WhatsApp 群組安排約 1,600 萬謝克爾、折合約 500 萬美元的加密貨幣交易，並以偽造借貸契約把資金包裝成私人借款，同時未向稅務機關申報。國家審計長報告顯示，該國每年平均僅約 500 人申報加密活動，潛在申報者至少 20 萬人。
（前情提要：以色列 Discount Bank 11/26 將開放比特幣、以太幣交易！但買的幣不能轉出）
（背景補充：美國一年加密逃漏稅達371億鎂，國稅局報告：過半未主動申報、調查行動增加）
以色列警方本週二（11 月 10 日）逮捕五名嫌疑人，指他們透過一個 WhatsApp 群組安排約 1,600 萬謝克爾（約 500 萬美元）的加密貨幣交易，涉嫌洗錢、詐欺，以及未經許可提供金融資產服務。搜尋行動由拉哈夫 433（Lahav 433）旗下的國家經濟犯罪打擊小組執行，警方在嫌犯住處查扣加密錢包、電腦裝置與數萬謝克爾現金，隨後以三項罪嫌偵訊五人。
警方指控的核心手法，是把加密貨幣交易的收益偽裝成借款。調查人員發現，該群組以偽造的借貸契約，讓直接匯入銀行帳戶的加密所得看起來像私人借款，藉此繞過金融機構對資金來源的審查；同一批交易也沒有依規定向稅務機關申報。耶路撒冷郵報的調查指出，本案由國家經濟犯罪打擊小組主導，五人的指控涵蓋洗錢、詐欺與無照提供金融資產服務。
這不是單一個案。以色列稅務局在 10 月 6 日公告另外兩起逮捕，一案涉及數千萬美元的交易量，另一案是一名亞實突（Ashdod）居民，被指在 2019 至 2021 年間漏報約 1,300 萬美元加密交易所得。三案的共同點很清楚：被追查的不是交易所，而是自己下單、自己收款的個人。
申報率僅 0.25%：審計報告早把缺口算出來
以色列國家審計長在 2024 年 11 月的審計報告中，把這個缺口量化得很直接：2018 至 2022 年間，平均每年只有約 500 人申報加密活動，但潛在應申報人數至少 20 萬人，換算下來申報覆蓋率只有 0.25%。
換句話說，每 400 個理論上該申報的以色列人，只有 1 個人真的走進申報系統。這也解釋了為什麼稅務機關的動作從「提醒申報」升級為「上門逮人」：在國防支出攀升、赤字壓力加重的情況下，加密資產已經從灰色地帶變成明確的稅收標的，而群組式場外交易正是最容易漏掉的那一段。
從管交易所到追群組：執法重心往下移
以色列過去幾年的加密監理主軸放在機構閘門。11 月，Discount Bank 宣布 11 月 26 日起在自家 App 開放比特幣與以太幣交易，但買到的幣不能轉出；更早之前，該國最大銀行 Leumi 則與 Galaxy 合作，規劃 2027 年初開放比特幣、以太幣與 Solana 交易。銀行端被要求逐筆留痕、限制資金外流，合規成本壓在受監管的法人口袋裡。
WhatsApp 群組的場外交易剛好繞過這道閘門：沒有 KYC、沒有交易所的錢包白名單，收款方直接是個人銀行帳戶。執法單位於是改從資金終點反推，靠銀行帳戶的異常入帳與申報紀錄把金流拼回來。這也是三個罪嫌同時成立的原因，無照提供服務屬行政違規，偽造契約構成詐欺，金流來源交代不清則落進洗錢。
對照之下，台灣這幾年走的是先管業者、再管個人的路線：金管會以洗錢防制登記與 KYC/AML 要求把交易所納管，個人層面回歸所得稅申報，實務上還出現「未出金也要申報」的爭議。以色列案例給出的訊號是，當申報覆蓋率低到 0.25%，主管機關最終會把稽查能量轉向個人，而且以刑事手段開場，不是補稅通知。
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